2023中级经济师-经济基础第13章划重点

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一、知识点：财政收入的含义与分类

1、财政收入的分类

国际货币基金组织分类标准：税收、社会缴款、赠与、其他收入。

我国分类标准：一般公共预算收入科目分为（税收收入、非税收收入、债务收入、转移性收入四类），其中非税收入包括专项收入、罚没收入、捐赠收入等八类。教材新变化。

2、衡量财政收入的不同口径

3、财政集中度与宏观税负

财政集中度，通俗地称为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。衡量宏观税负的口径：从小到大分别是：

①税收收入占 GDP 的比重

②财政收入（一般预算收入）占 GDP 的比重；

③财政收入（一般预算收入）加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占 GDP 的比重 。

二、知识点：税收

1、税收的内涵

1.税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人；

2.税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要或者说是满足社会公共需要；

3.税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力；

4.征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程

5.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入。

2、税收的特征

3、税收的职能（教材新增）

财政职能（收入职能，首要最基本职能）

经济职能（调节职能）

监督职能（监督经济运行、纳税人生产经营进行监督）

4、拉弗曲线与征税限度（年年必考项）

【1】拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，低税率区，税收收入将随税率的增加而增加，但税收会对纳税人投资和工作的积极性产生影响，继续提高边际税率超过一定的限度，将对劳动供给和投资产生负刺激，进而抑制经济增长，使税基减小，税收收入下降。

【2】该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。

三、知识点：税负转嫁

1、税负转嫁方式

2、税收资本化与税负后转的区别

税收资本化是税负后转的一种特殊形式，与税负后转的区别如下：

①税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品；

②税负后转是在商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁，税收资本化是在商品交易后发生的预期历次累计税款的一次性转嫁。

3、影响税负转嫁的因素

四、知识点：国债

1、国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。

2、国债功能

3、国债限度

1.衡量国债绝对规模有三个指标：一是国债余额，即历年累积债务的总规模；二是当年发行的国债总额；三是当年到期需还本付息的国债总额。

2.衡量国债相对规模有两大指标：（2021真题考察此考点）

4、李嘉图等价定理

李嘉图认为税收和国债是等价的，从表面看税收筹资和债券筹资并不相同，但是政府发行债券体现着将来偿还义务，而将来偿还的时候会导致未来更高的税收。

五、知识点：加强政府债务管理

1.中央政府债务管理制度中央政府实行余额管理。中央国债余额累计限额根据累计赤字和应对当年短收需发行的债务等因素合理确定，报全国人民代表大会或其常委会审批。

2.地方政府债务管理制度建立“借、用、还”相统一的地方政府性债务管理机制，有效发挥地方政府规范举债的积极作用，切实防范化解财政金融风险。具体措施包括：

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